ما هي IBS في الجزائر؟

الضريبة على أرباح الشركات (IBS) هي الضريبة المباشرة المقتطعة من صافي الربح الذي تُحقّقه شركات الأموال (SARL، EURL، SPA، SNC) في الجزائر. تُطبَّق على النتيجة الجبائية للسنة المالية، بعد خصم الأعباء القابلة للخصم.

معدلات IBS السارية (2026)

قطاع النشاط معدل IBS
إنتاج السلع، الأشغال العمومية، السياحة، الحرف 19%
أنشطة الخدمات، المهن الحرة 23%
الاستيراد وإعادة البيع، التجارة، الأنشطة المختلطة 26%
الأساس القانوني: المواد 135 وما بعدها من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة (CIDTA). قانون المالية 2022 أرسى المعدلات المتمايزة حسب القطاع.

وعاء IBS: كيف يُحسب الربح الخاضع للضريبة؟

يُحدَّد الربح الخاضع للضريبة انطلاقًا من النتيجة المحاسبية (منتجات − أعباء)، بعد تعديلها بالإدماجات والخصومات الجبائية:

  • الإدماجات: الغرامات، العقوبات الجبائية، الأعباء غير القابلة للخصم، الاستهلاكات الزائدة
  • الخصومات: فوائض القيمة المعاد استثمارها، أرباح أسهم الشركات الجزائرية، المنتجات المعفاة

الصيغة: الربح الخاضع للضريبة = النتيجة المحاسبية + الإدماجات − الخصومات

IBS المستحقة: = الربح الخاضع للضريبة × المعدل المطبّق

تصريح ودفع IBS

1. التسبيقات المؤقتة

تُدفع IBS على ثلاث تسبيقات مؤقتة بنسبة 30% لكل واحدة، تُحسب على أساس IBS للسنة السابقة:

  • التسبيق الأول: من 20 فيفري إلى 20 مارس
  • التسبيق الثاني: من 20 ماي إلى 20 جوان
  • التسبيق الثالث: من 20 أكتوبر إلى 20 نوفمبر

2. رصيد التصفية

يُدفع الرصيد في أجل أقصاه 20 أفريل N+1، في نفس الوقت مع التصريح السنوي بالنتائج (الحزمة الجبائية G4/G5/G6).

3. التصريحات الإلزامية

  • G4 — الميزانية أصول/خصوم
  • G5 — جدول حسابات النتائج
  • G6 — جدول الاستهلاكات
  • G8 — التصريح الخاص بـ IBS
  • 301 bis — كشف الزبائن والموردين

أجل الإيداع: 30 أفريل N+1 على أقصى تقدير.

IBS الأدنى

حتى في حالة العجز، يُستحق IBS أدنى بقيمة 10 000 دينار على الشركات الخاضعة للنظام الحقيقي. تُستحق هذه الضريبة الدنيا في نفس آجال رصيد التصفية.

الإعفاءات والامتيازات

  • الشركات الناشئة المعتمدة: إعفاء من IBS لمدة 4 سنوات (قانون الشركات الناشئة)
  • مناطق الجنوب والهضاب العليا: تخفيضات قد تصل إلى 5 سنوات
  • الأنشطة السياحية والحرفية: معدل مخفّض 19%
  • إعادة استثمار الأرباح: تخفيض بشروط

كيف يساعدك المورد

يُنشئ المورد تلقائيًا البيانات اللازمة لتصريح IBS الخاص بك: يومية الأجور (الكتلة الأجرية)، الفوترة (رقم الأعمال)، والأعباء حسب الصنف. أرسل هذه البيانات إلى محاسبك للحصول على حزمة جبائية دون عناء.