هل تقوم مؤسستك الصغيرة بالإشهار على فيسبوك، أو طباعة المنشورات الإعلانية، أو رعاية حدث ما؟ كل هذه المصاريف التسويقية لا تُعامَل بنفس الطريقة من طرف الإدارة الجبائية الجزائرية. بعضها قابل للخصم، والبعض الآخر يخضع لضريبة خاصة.
1. مصاريف التسويق القابلة للخصم
تُعتبر أعباءً قابلة للخصم من IBS/IRG:
- الإشهار على شبكات التواصل الاجتماعي (Facebook Ads، Google Ads)
- طباعة الدعائم الإشهارية (المنشورات، الكتيبات، بطاقات الزيارة)
- إنشاء موقع إلكتروني وتحسين الظهور في محركات البحث
- المعارض المهنية (الجناح، النقل، الإقامة)
- هدايا الزبائن (في حدود 500 DA للوحدة)
الشرط: يجب أن تكون المصاريف مبررة بفاتورة مطابقة، ومنفقة في مصلحة المؤسسة، ومتناسبة مع رقم الأعمال.
2. ضريبة الإشهار (قانون المالية 2025)
يُدخل قانون المالية ضريبة بنسبة 2 % على مصاريف الإشهار المنجزة لدى المنصات الأجنبية (Google، Meta/Facebook، إلخ). هذه الضريبة:
- تُحصَّل من طرف المؤسسة الجزائرية عند الدفع
- يُصرَّح بها وتُدفع عبر G50 الشهري
- مستحقة حتى لو تم الدفع ببطاقة بنكية دولية
3. المصاريف غير القابلة للخصم
- المصاريف الباذخة (سيارات فاخرة، رحلات ترفيهية مقنَّعة)
- الهدايا التي تتجاوز السقف للوحدة
- الرعاية غير الموثَّقة (لا عقد ولا فاتورة)
4. كيفية التصريح بشكل صحيح
- احتفظ بكل الفواتير (حتى إيصالات Facebook Ads)
- سجِّل المصاريف في الحساب 623 (الإشهار والنشر) من المخطط المحاسبي SCF
- صرِّح بضريبة الإشهار 2 % في G50 الشهري
- جهِّز جدولاً تلخيصياً سنوياً لتصريحك G11
5. نصيحة: ضع ميزانية لضريبة الإشهار
إذا كنت تنفق 100 000 DA شهرياً على إشهار فيسبوك، توقّع 2 000 DA ضريبة إضافية. أدرج هذه التكلفة في ميزانيتك التسويقية منذ البداية لتجنب المفاجآت غير السارة عند التصريح G50.