مطوّر، مصمّم، مترجم، مكوّن: لكي يُفوتر العامل الحر (Freelance) قانونياً في الجزائر أمامه طريقان. وضع المقاول الذاتي (القانون 22-23 المؤرخ في 18 ديسمبر 2022)، بضريبة قدرها 0,5 % من رقم الأعمال، أو النظام الكلاسيكي للضريبة الجزافية الوحيدة (IFU). إليكم القواعد التي تنشرها المديرية العامة للضرائب (DGI) والوكالة الوطنية للمقاول الذاتي (ANAE).
الأساسي في 30 ثانية
| المقاول الذاتي | رقم أعمال سنوي حتى 5 000 000 دج، تسجيل عبر الإنترنت لدى ANAE |
| الضريبة | IFU بنسبة 0,5 % من رقم الأعمال، بحد أدنى 10 000 دج في السنة |
| IFU الكلاسيكي | حتى 8 000 000 دج: 5 % (إنتاج السلع وبيعها) أو 12 % (النشاطات الأخرى)، بحد أدنى 30 000 دج |
| التصريحات | G رقم 12 قبل 30 جوان، G رقم 12 مكرر قبل 20 جانفي من السنة الموالية |
| المستثنون من الوضع | المهن الحرة والمقنّنة (الأطباء، المحامون، الخبراء المحاسبون…)، وبعض النشاطات الحرفية |
وضع المقاول الذاتي
- من: كل شخص طبيعي في سن العمل القانونية، جزائري الجنسية أو أجنبي مقيم، يمارس نشاطاً من القائمة الرسمية (المرسوم التنفيذي 23-197).
- السقف: 5 000 000 دج رقم أعمال في السنة. ويُفقد الوضع إذا تم تجاوز هذا السقف ثلاث سنوات مالية متتالية.
- التسجيل: عبر الإنترنت، على منصة ANAE التي تسلّم بطاقة المقاول الذاتي.
- الضريبة: IFU بنسبة 0,5 % من رقم الأعمال (قانون المالية 2024)، بحد أدنى 10 000 دج.
في السنة الأولى، لا يودع المكلف الجديد إلا G رقم 12 مكرر، قبل 20 جانفي من السنة الموالية لبداية نشاطه.
كم ضريبة على رقم أعمال 3 000 000 دج
| النظام | ما تنص عليه المديرية العامة للضرائب |
|---|---|
| المقاول الذاتي | رقم الأعمال ≤ 5 000 000 دج؛ IFU 0,5 %؛ الحد الأدنى 10 000 دج |
| IFU، إنتاج السلع وبيعها | رقم الأعمال ≤ 8 000 000 دج؛ IFU 5 %؛ الحد الأدنى 30 000 دج |
| IFU، النشاطات الأخرى والمهن غير التجارية | رقم الأعمال ≤ 8 000 000 دج؛ IFU 12 %؛ الحد الأدنى 30 000 دج |
الدفع ومسك السجلات
- الدفع: كاملاً مع G رقم 12، أو 50 % مع G رقم 12 ثم دفعتين بـ25 % (من 1 إلى 15 سبتمبر ومن 1 إلى 15 ديسمبر). ويُدفع الحد الأدنى للضريبة دفعة واحدة.
- التأخر: غرامة 10 % من اليوم الموالي للأجل، ثم 3 % عن كل شهر بعد شهر، في حدود 25 %.
- السجلات: يمسك مقدّم الخدمات يومية لمداخيله؛ ويمسك التاجر سجلاً للمشتريات مرقَّماً ومؤشَّراً عليه وسجلاً للمبيعات. الحفظ: 10 سنوات. وعدم مسك السجلات: غرامة 10 000 دج.
تحقّقوا من قائمة النشاطات. لا يشمل الوضع إلا نشاطات القائمة الرسمية: المهن الحرة المقنّنة وبعض النشاطات الحرفية مستثناة منه، وتخضع لنظام IFU أو النظام الحقيقي.
الفوترة مع الموارد
يُعدّ برنامج الفوترة عروض الأسعار والفواتير بصيغة PDF، ببياناتكم القانونية، ويتابع مدفوعات كل زبون.
أنجزوها في دقيقتين
- نموذج الفاتورة — فاتورة بالبيانات الإلزامية
- محاكي CASNOS — الاشتراك السنوي لغير الأجير
المصادر الرسمية
- المديرية العامة للضرائب — نظام الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU): العتبات والنسب والحد الأدنى والتصريحات والسجلات (حُدّثت في 20 سبتمبر 2026)
- الإذاعة الجزائرية (وأج) — انطلاق التسجيلات للحصول على بطاقة المقاول الذاتي (8 جانفي 2024)
القواعد والمبالغ مأخوذة من هذه المصادر في أكتوبر 2026، وقد تتغيّر: تحقّقوا من النص الساري قبل أي قرار.
