النظامان الجبائيان الكبيران للمؤسسات الجزائرية
في الجزائر، تخضع المؤسسات لأحد نظامين جبائيين رئيسيين: IFU (الضريبة الجزافية الوحيدة) للأنشطة الصغيرة، والنظام الحقيقي (IBS + TAP + TVA) للمؤسسات التي تتجاوز عتبات معينة. يحدد اختيار النظام ليس فقط مبلغ الضريبة المدفوعة، بل أيضًا تعقيد المحاسبة والالتزامات التصريحية.
IFU: لمن وحتى أي رقم أعمال؟
تُطبَّق IFU على الأشخاص الطبيعيين (التجار، الحرفيون، المهن الحرة) الذين لا يتجاوز رقم أعمالهم السنوي العتبات التالية:
مزايا IFU: محاسبة مبسّطة (سجل المداخيل-النفقات)، لا حاجة لتسيير الـ TVA، معدل ثابت يمكن توقّعه، تصريح سنوي مبسّط (الاستمارة G n°12).
عيوب IFU: عدم إمكانية خصم الأعباء الحقيقية، استحالة استرجاع الـ TVA على المشتريات، صورة أقل احترافية أمام كبار الزبائن.
النظام الحقيقي: الالتزامات والمزايا
بعد تجاوز عتبات IFU، أو بالنسبة لجميع الأشخاص المعنويين (EURL، SARL، SPA)، يُطبَّق النظام الحقيقي. ويشمل:
- IBS (الضريبة على أرباح الشركات): 19 % لأنشطة الإنتاج، 26 % للأنشطة الأخرى
- TAP (الرسم على النشاط المهني): 2 % من رقم الأعمال (1 % لأنشطة الإنتاج)
- TVA: 19 % (المعدل العادي) أو 9 % (المعدل المخفض) على المبيعات، مع استرجاع الـ TVA على المشتريات
الالتزامات المحاسبية في النظام الحقيقي
- مسك محاسبة كاملة مطابقة لـ SCF (النظام المحاسبي المالي)
- إيداع الميزانية وجدول حسابات النتائج السنويين لدى DGI
- تصريحات شهرية للـ TVA والـ TAP
- حفظ الوثائق الثبوتية لمدة 10 سنوات
متى تُغيّر النظام؟
يكون الانتقال من IFU إلى النظام الحقيقي تلقائيًا بمجرد تجاوز رقم الأعمال للعتبة خلال سنتين متتاليتين. لكن غالبًا ما يكون من الحكمة اختيار النظام الحقيقي طواعية قبل أن تُجبَر عليه، خاصة عندما:
- يكون زبائنك خاضعين للـ TVA ويرغبون في استرجاع الرسم على مشترياتهم
- تكون أعباؤك الحقيقية مرتفعة (إيجار، أجور، مواد أولية) ويكون الخصم مُجديًا
- ترغب في تحويل نشاطك إلى شركة (EURL/SARL) لجمع الأموال أو الوصول إلى الصفقات العمومية
- يقترب رقم أعمالك من العتبة — الأفضل أن تنتقل بهدوء بدل أن تُجبَر أثناء السنة
محاكاة: IFU مقابل الحقيقي لمقدّم خدمات برقم أعمال 12 M DA
Almawarid من أجل تسيير جبائي محكَم
يقدّم Almawarid وحدة للفوترة ومتابعة رقم الأعمال تنبّهك تلقائيًا عند اقترابك من عتبات IFU/الحقيقي. استبق تغيير النظام وجهّز محاسبتك تبعًا لذلك.