تُقتطع الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) على الأجور كل شهر من طرف صاحب العمل من الأجر الخاضع للضريبة (الخام ناقص اشتراك CNAS على العامل 9 %)، ثم تُدفع لمصالح الضرائب. وتتبع جدولاً تصاعدياً، مع ثلاث قواعد تغيّر كل شيء بالنسبة للأجور الصغيرة: الإعفاء حتى 30 000 دج، والتخفيض بنسبة 40 %، والتلطيف بين 30 000 و35 000 دج. إليكم الحساب خطوة بخطوة، مع أمثلة متحقَّق منها.
الأساسي في 30 ثانية
| الإعفاء | أجر خاضع ≤ 30 000 دج شهرياً: ضريبة منعدمة |
| الجدول | 0 % حتى 20 000 دج، ثم 23 % و27 % و30 % و33 % و35 % فوق 320 000 دج |
| التخفيض | 40 % من الضريبة، بين 1 000 و1 500 دج شهرياً |
| التلطيف | بين 30 001 و35 000 دج: IRG × 137/51 − 27 925/8 |
| الأولاد، الزوج | لا تخفيض في الضريبة؛ المنح العائلية معفاة |
الجدول الشهري
| شريحة الأجر الخاضع الشهري | النسبة |
|---|---|
| حتى 20 000 دج | 0 % |
| من 20 001 إلى 40 000 دج | 23 % |
| من 40 001 إلى 80 000 دج | 27 % |
| من 80 001 إلى 160 000 دج | 30 % |
| من 160 001 إلى 320 000 دج | 33 % |
| أكثر من 320 000 دج | 35 % |
تنشر المديرية العامة للضرائب هذا الجدول سنوياً (حتى 240 000 دج بنسبة 0 %، ثم 480 000 و960 000 و1 920 000 و3 840 000 دج): وهي الشرائح نفسها مقسومة على اثني عشر.
الحساب في أربع مراحل
أربعة أمثلة
| الأجر الخاضع للضريبة | ضريبة الشهر |
|---|---|
| 30 000 دج (معفى) | 0 دج |
| 32 000 دج: الجدول 2 760 − التخفيض 1 104 = 1 656، بعد التلطيف: 1 656 × 137/51 − 3 490,6 | 958 دج |
| 40 000 دج: الجدول 4 600 − التخفيض المسقَّف 1 500 | 3 100 دج |
| 72 800 دج (خام 80 000 دج): الجدول 4 600 + 8 856 = 13 456 − 1 500 | 11 956 دج |
لأجر خام قدره 80 000 دج: CNAS العامل 7 200 دج، الخاضع 72 800 دج، الضريبة 11 956 دج، الصافي 60 844 دج. تحقّقوا من أي مبلغ بـمحاكي IRG أو حاسبة الأجر الصافي.
العمال ذوو الإعاقة والمتقاعدون
بالنسبة للعمال ذوي الإعاقة والمتقاعدين، يلي تخفيضَ 40 % تخفيضٌ ثانٍ بين 30 001 و42 500 دج: IRG × 93/61 − 81 213/41. وفوق 42 500 دج، يُطبَّق الجدول التصاعدي مع تخفيض 40 %.
من يصرّح ومتى
يقتطع صاحب العمل الضريبة من المصدر ويدفعها خلال الأيام الـ20 الأولى من الشهر الموالي؛ وأصحاب العمل في IFU أو النظام المبسّط يدفعون خلال الأيام الـ20 الأولى الموالية للثلاثي. ويُودع التصريح السنوي بالأجور (السلسلة G رقم 29) قبل 30 أفريل. والإيداع عبر الإنترنت يتم على Jibaya'tic: انظروا دليل Jibaya'tic 2026.
في الموارد
يطبّق برنامج الأجور هذا الجدول والتخفيض والتلطيف على كل كشف راتب، ويجمع الضريبة المقتطعة في الشهر لتصريح G50.
أنجزوها في دقيقتين
- محاكي IRG — ضريبة أجر خاضع، جدول 2026
- الأجر الصافي — من الخام إلى الصافي، CNAS والضريبة
- من الصافي إلى الخام — الخام اللازم لصافٍ معيّن
المصادر الرسمية
- المديرية العامة للضرائب — الضريبة على الدخل — المرتبات والأجور: الجدول والتخفيض والتلطيف والإعفاءات
القواعد والمبالغ مأخوذة من هذه المصادر في أكتوبر 2026، وقد تتغيّر: تحقّقوا من النص الساري قبل أي قرار.
